Principales desafíos en la implementación del modelo de las tres líneas de defensa en las empresas
Resumen
El riesgo es un elemento inherente a las actividades de las empresas, estas buscan gestionarlo de forma adecuada mediante la utilización de diferentes modelos. Uno de estos es el modelo de las Tres Líneas de Defensa. La investigación tiene como finalidad identificar los principales desafíos a nivel de gestión que conlleva implementar el modelo de las Tres Líneas de Defensa. El estudio se basa en la revisión de fuentes secundarias con inclusión artículos científicos. Los resultados muestran que para un óptimo funcionamiento del modelo se requiere que las organizaciones puedan identificar sus riesgos y posean una estructura definida que facilite su implementación.
Descargas
Citas
Armendáriz, J., Alloza, A., & Diaz, J. (2015). Entorno de Control: Siete preguntas que cualquier consejero debe plantearse. The Institute of Internal Auditors.
Arndorfer, I., & Minto, A. (2015). The model "Four lines of defense" for financial institution. Bank for international settlements, 8.
Bantleon, U., d'Arcy, A., Eulerich, M., Hucke, A., Pedell, B., & Ratzinger-Sakel, N. (2020). Coordination Challenges in Implementing the Three Lines of defense model. Wiley, 12.
Dragičević, Stanojević, & Stojanović. (2017). Three lines of defence model and the role of internal audit activities as the response to the global economic crisis. IOP Conference Series: Materials Science and Engineering, 7.
Elizalde Marin, L. (2018). Control Interno desde el enfoque contemporaneo.
Hakim, A. (2017). Application of Three Lines of defense in Islamic Financial Institution. International Journal of Management and Applied Research, 5.
Howard, D., & Zhivitskaya, M. (2018). Three Lines of Defence: A Robust Organising Framework, or Just Lines in the Sand? Special Issue Article, 4.
Huibers, S. (2015). Combined Assurance: One Language, One Voice, One View. The Global Internal Audit Common Body of Knowledge, 11.
IIA. (2013). Gestión de riesgos: tan fácil como 1...2...3. The institute Of Internal Auditors, 3.
IIA. (2013). Las tres lineas de defensa para una efectiva gestión de riesgos y control. The Institute of Internal Auditors.
IIA. (2015). Leveraging COSO Across the Three Lines of Defense. The Institute of Internal Auditors, 8.
IIA. (2019). Tres líneas de defensa. The institute of Internar Auditor, 4.
IIA. (2020). El modelo de las tres lineas de defensa del IIA 2020. The institute of Internal Auditors, 3.
Jaeger, J. (2020). Compliance Week. Obtenido de https://www.complianceweek.com/surveys-and-benchmarking/survey-practitioners-weigh-in-on-iias-new-three-lines-model/29531.article
Luburic, R., Perovic, M., & Sekulovic, R. (2015). Quality Management in terms og strengthening the "three lines of defence" in risk management process approach.
Luburic, R. (2016). Strengthening the three lines og defence in terms of more efficent operational risk management in central banks. De Gruyter Open, 6.
Lyons, S. (2012). Defending our stakeholders: Corporate defence management explored. Volumen One Issue Three, 6.
Lyons, S. (2011). Corporate Oversight and Stakeholder Lines of Defense. The conference board, 3.
Muñoz J. et al (2011). Eficacia en contexto de gestión en la seguridad de la información según COBIT. Pensamiento americano.
Quinaluisa et al (2018). El control interno y sus herramientas de aplicación entre COSO y COCO. Cofín Habana, 3.
Rodríguez, M., Piñeiro, C., & de Llano, P. (2013). Mapa de riesgos: Identificación y gestión de riesgos. Econstor.
Ruiz, E. (2018). El control interno de la gestión economico - financiera de la concesión de obras y concesión de servicios locales. Auditoría y gestión de los fondos públicos, 3.
Tammenga, A. (2020). The application of Artificial Intelligence in banks in the context of the three lines of defence model. Maandblad voor Accountancy en Bedrijfseconomie.
Vásquez, J. L. (2015). Desafios de auditoria interna en el horizonte 2020. Instituto de Auditores Internos, 43.
Vousinas, G. L. (2017). Más allá de las tres líneas de defensa. El modelo de las cinco líneas de defensa para instituciones financieras, 15.
Wyman, O. (2020). Right - Sizing The three lines of defense, 11.
Derechos de autor 2023 Contabilidad y Auditoría
Esta obra está bajo licencia internacional Creative Commons Reconocimiento-NoComercial 4.0.
Aquellos autores/as que tengan publicaciones con esta revista, aceptan los términos siguientes:
- Los autores/as conservarán sus derechos de autor y garantizarán a la revista el derecho de primera publicación de su obra, el cual estará simultáneamente sujeto a la Licencia de reconocimiento de Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0) que permite a terceros copiar y redistribuir el material en cualquier medio o formato.
- Se permite y recomienda a los autores/as difundir su obra a través de Internet (p. ej.: en archivos telemáticos institucionales o en su página web) antes y durante el proceso de envío, lo cual puede producir intercambios interesantes y aumentar las citas de la obra publicada.
Bajo los siguientes términos, los usuarios están de acuerdo con:
- Atribución — Dar el crédito correspondiente, proveer el link de la licencia e indicar qué cambios fueron hechos.
- No comercial — No usar el material con fines comerciales.
Contabilidad y Auditoría está bajo la licencia Creative Commons Attribution Non-Commercial 4.0 License. Permisos más allá de este alcance estarán disponibles en Contabilidad y Auditoría.
